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Art. 3 – Dirittoapplicabile

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Art. 3

Salvo disposizioni speciali della presente legge o delle rispettive ordinanze, i disposti che disciplinano dazi e tasse speciali, riscuotibili coll’esecuzione di prescrizioni doganali, si applicano, per analogia, all’imposta sul tabacco.

Contesto dell’atto
SR 641.31 · LImT · Legge federale · Legge federale del 21 marzo 1969 sull'imposizione del tabacco (Legge sull'imposizione del tabacco, LImT)
Percorso della struttura
Sezione 1: Disposizioni generali III. Dirittoapplicabile
Lingua
Italiano (it)
Stato dei dati
01.01.2025

Versioni linguistiche disponibili

Deutschde Françaisfr Italianoit

Restano determinanti le fonti e le versioni ufficiali delle autorità competenti.

Contenuti di questo atto

Testo del documentoTesto generale del documento1ArticoliArticoli ordinari di questa versione56Disposizioni finali e transitorieDisposizioni finali e transitorie di questa versione1AllegatiAllegati e appendici di questa versione5
Testo del documento1
Articoli56
1Sezione 1: Disposizioni generali
2I. Imposizione del tabacco
Art. 1Art. 1 Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 24 mar. 1995, in vigore dal 1° mar. 1996 (RU 1996 585; FF 1995 I 65). Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 24 mar. 1995, in vigore dal 1° mar. 1996 (RU 1996 585; F… Link diretto
2II. Autorità
Art. 2Art. 2 Nuovo testo giusta la cifra I n. 19 dell’O del 12 giu. 2020 sull’adeguamento di leggi in seguito al cambiamento della designazione dell’Amministrazione federale delle dogane nel quadro del suo ulteriore sviluppo,… Link diretto
2III. Dirittoapplicabile
Art. 3Art. 3 Salvo disposizioni speciali della presente legge o delle rispettive ordinanze, i disposti che disciplinano dazi e tasse speciali, riscuotibili coll’esecuzione di prescrizioni doganali, si applicano, per analogia,… Articolo attuale Link diretto
1Sezione 2: Oggetto dell’imposta e obbligo di pagarla
2I. Oggetto dell’imposta
Art. 4Art. 4 1 Sottostanno all’imposta: a. i tabacchi manufatti fabbricati industrialmente in Svizzera e pronti al consumo e i tabacchi manufatti importati; b. Abrogata dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, con effetto dal… Link diretto
2II. Esenzione dall’imposta
Art. 5Art. 5 Sono esenti dall’imposta: a. Nuovo testo giusta l’all. n. 8 della L del 18 mar. 2005 sulle dogane, in vigore dal 1° mag. 2007 (RU 2007 1411; FF 2004 485). Nuovo testo giusta l’all. n. 8 della L del 18 mar. 2005 s… Link diretto
2III. Obbligati al pagamento
Art. 6Art. 6 Sono soggetti all’imposta: a. sui tabacchi fabbricati in Svizzera: i fabbricanti dei prodotti pronti al consumo; b. Nuovo testo giusta l’all. n. 8 della L del 18 mar. 2005 sulle dogane, in vigore dal 1° mag. 2007… Link diretto
2IV. Successione fiscale
Art. 7Art. 7 1 Il successore fiscale è surrogato nei doveri e nei diritti fiscali già derivanti, per la presente legge, a terzi. 2 Sono considerati successori fiscali: a. gli eredi, in caso di decesso d’un contribuente o d’un… Link diretto
2V. Responsabilità solidale in materia d’imposta
Art. 8Art. 8 1 Sono responsabili solidalmente con il contribuente o il successore fiscale: a. per l’imposta dovuta da una persona giuridica, o società commerciale senza personalità giuridica, che è stata sciolta: le persone i… Link diretto
1Sezione 3: Inizio dell’obbligo di pagare l’imposta e calcolo della stessa
2I. Inizio dell’obbligo
Art. 9Art. 9 1 L’imposta è dovuta: a. per i tabacchi manufatti prodotti in Svizzera, dal momento in cui sono imballati definitivamente per essere smerciati al consumatore; b. Nuovo testo giusta l’all. n. 8 della L del 18 mar.… Link diretto
2II. Base del calcolo
Art. 10Art. 10 1 L’imposta sui tabacchi manufatti è stabilita come segue: Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 16 giu. 2023, in vigore dal 1° ott. 2024 (RU 2024 453; FF 2022 2752). Nuovo testo giusta la cifra I della LF… Link diretto
2III. Calcolo dell’imposta (tariffa delle imposte)
Art. 11Art. 11 1 L’imposta è calcolata come segue: a. per i tabacchi manufatti, secondo le tariffe che figurano negli allegati I–IV; b. per i prodotti di sostituzione, secondo la tariffa che figura nell’allegato V. Nuovo testo… Link diretto
Art. 12Art. 12 Abrogato dalla cifra I della LF del 24 mar. 1995, con effetto dal 1° mar. 1996 (RU 1996 585; FF 1995 I 65). Abrogato dalla cifra I della LF del 24 mar. 1995, con effetto dal 1° mar. 1996 (RU 1996 585; FF 1995 I… Link diretto
1Sezione 4: Riscossione e restituzione dell’imposta
2I. Disposizioni fondamentali
31. Registro dei fabbricanti, degli importatori e dei negozianti di materiale greggio
Art. 13Art. 13 1 La Direzione generale delle dogane tiene un registro: a. dei fabbricanti di tabacchi manufatti; b. degli importatori di tabacchi manufatti da rivendere; c. degli importatori di materiale greggio nonché dei neg… Link diretto
32. Impegno di garanzia (revers) per fabbricanti, importatori e negozianti di materiale greggio
Art. 14Art. 14 1 Mediante un impegno di garanzia (revers) depositato presso la Direzione generale delle dogane: a. i fabbricanti di tabacchi manufatti si obbligano a lavorare nella propria azienda o a consegnare unicamente a d… Link diretto
33. Misure di controllo
Art. 15Art. 15 1 I fabbricanti di tabacchi manufatti, i gestori di depositi fiscali autorizzati, come anche gli importatori e i negozianti di materiale greggio devono tenere un registro di controllo completo che menzioni anche… Link diretto
34. Prescrizioni di commercio
Art. 16Art. 16 1 I tabacchi manufatti pronti al consumo, confezionati in Svizzera, possono uscire di fabbrica solo in imballaggi per la vendita al minuto. I manufatti di tabacco possono essere importati solo in imballaggi per… Link diretto
2II. Determinazio-ne e pagamento dell’imposta
31. Aliquota su sigari e sigarette
Art. 17Art. 17 1 L’aliquota d’imposta applicabile alle sorte di sigari e sigarette fabbricate in Svizzera è prestabilita dall’UDSC secondo i rapporti che il fabbricante deve presentare conformemente alle disposizioni dell’ordi… Link diretto
32. Ammontare
Art. 18Art. 18 1 L’imposta sui tabacchi manufatti, fabbricati in Svizzera o immessi in consumo all’uscita di un deposito fiscale autorizzato, è stabilita secondo la dichiarazione fiscale presentata mensilmente dal fabbricante… Link diretto
33. Esigibilità
Art. 19Art. 19 1 L’imposta è esigibile al momento in cui sorge il credito fiscale. Per gli assoggettati all’imposta che hanno prestato garanzia secondo gli articoli 21 capoverso 1 o 26c, il termine di pagamento scade l’ultimo… Link diretto
2IIbis. Interessi
Art. 20Art. 20 Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561;… Link diretto
2III. Garanzia e pegno fiscale
Art. 21Art. 21 1 I fabbricanti e gli importatori di tabacchi manufatti iscritti nel registro di cui all’articolo 13 devono prestare garanzia secondo le forme previste nell’articolo 76 LDRS 631.0. La garanzia assicura tutti i c… Link diretto
2IV. Riscossione posticipata e restituzione d’ufficio dell’imposta
Art. 22Art. 22 1 Se, in seguito ad errore dell’UDSC, un’imposta non fosse stata determinata affatto o lo fosse stata insufficientemente oppure un rimborso fosse stato stabilito troppo alto, può essere rivendicata la differenza… Link diretto
2V. Prescrizione
Art. 23Art. 23 1 Il credito fiscale si prescrive in cinque anni, a contare dall’anno civile in cui è sorto. Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Nuovo… Link diretto
2VI. Rimborso e condono
31. Rimborso
Art. 24Art. 24 1 L’imposta sui tabacchi manufatti fabbricati in Svizzera e sui tabacchi manufatti importati è rimborsata all’assoggettato se: a. Nuovo testo giusta la cifra I n. 3 della LF del 17 dic. 2010 sull’acquisto di mer… Link diretto
32. Condono
Art. 25Art. 25 Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561;… Link diretto
1Sezione 5: Depositi fiscali autorizzati
2I. Fabbricazione, trattamento, gestione
Art. 26Art. 26 Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561;… Link diretto
2II. Autorizzazione
Art. 26aArt. 26a Introdotto dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Introdotto dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008… Link diretto
2III. Vigilanza
Art. 26bArt. 26b Introdotto dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Introdotto dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008… Link diretto
2IV. Garanzie
Art. 26cArt. 26c Introdotto dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Introdotto dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008… Link diretto
2V. Controlli
Art. 26dArt. 26d Introdotto dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Introdotto dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008… Link diretto
2VI. Trasporto
Art. 26eArt. 26e Introdotto dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Introdotto dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008… Link diretto
1Sezione 6: Tabacco indigeno
2I. Determinazione dei prezzi alla produzione
Art. 27Art. 27 Nuovo testo giusta la cifra I n. 31 della LF del 9 ott. 1992 concernente la riduzione di aiuti finanziari e di indennità, in vigore dal 1° gen. 1993 (RU 1993 325; FF 1992 III 294). Nuovo testo giusta la cifra I… Link diretto
2II. Assunzione da parte dei fabbricanti di tabacchi manufatti; fondo di finanziamento del tabacco indigeno e fondo di prevenzione del tabagismo
Art. 28Art. 28 1 L’ordinanza 15 dicembre 1969 Vedi ora l’O del 14 ott. 2009 sull’imposizione del tabacco (RS 641.311). concernente l’imposizione sul tabacco disciplina l’assunzione del tabacco indigeno da parte dei fabbricanti… Link diretto
2III. Collaborazione dei Cantoni e delleorganizzazioni
Art. 29Art. 29 Il Consiglio federale può chiedere la collaborazione dei Cantoni e delle organizzazioni economiche. Chiunque sia chiamato a collaborare è sottoposto alle disposizioni sul segreto d’ufficio, applicabili al person… Link diretto
1Sezione 7: Restituzione di un importo rimborsato o condonato a torto
Art. 30Art. 30 Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561;… Link diretto
1Sezione 8: Rimedi giuridici
2I. Reclamo
Art. 31Art. 31 1 Le decisioni della Direzione generale delle dogane possono essere impugnate con reclamo nel termine di trenta giorni dalla notificazione. 2 Il reclamo deve essere presentato per scritto alla Direzione generale… Link diretto
2II. Ricorso
Art. 32Art. 32 Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 17 mar. 2017, in vigore dal 1° set. 2017 (RU 2017 4041; FF 2016 4577). Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 17 mar. 2017, in vigore dal 1° set. 2017 (RU 2017 4041… Link diretto
Art. 33Art. 33 Abrogato dall’all. n. 53 della L del 17 giu. 2005 sul Tribunale amministrativo federale, con effetto dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197 1069; FF 2001 3764). Abrogato dall’all. n. 53 della L del 17 giu. 2005 sul Trib… Link diretto
1Sezione 9: Disposizioni penali
2I. Infrazioni
31. ...
Art. 34Art. 34 Abrogato dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, con effetto dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Abrogato dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, con effetto dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 4… Link diretto
32. Sottrazione
Art. 35Art. 35 Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561;… Link diretto
33. Messa in pericolo dell’imposta
Art. 36Art. 36 Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561;… Link diretto
34. Ricettazione fiscale
Art. 37Art. 37 Nuovo testo giusta l’all. n. 9 del DPA, in vigore dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857; FF 1971 I 727). Nuovo testo giusta l’all. n. 9 del DPA, in vigore dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857; FF 1971 I 727). Chiunque acquis… Link diretto
35. Tentativo
Art. 38Art. 38 Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561;… Link diretto
35bis. Circostanze aggravanti
Art. 38aArt. 38a Introdotto dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Introdotto dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008… Link diretto
36. Inosservanza di prescrizioni d’ordine
Art. 39Art. 39 1 Chiunque contravviene alle prescrizioni commerciali; chiunque, iscritto nel registro quale fabbricante, importatore o negoziante di materiale greggio, omette d’annunciare il cambiamento di ragione sociale, dom… Link diretto
36bis. Infrazioni commesse nell’azienda
Art. 40Art. 40 Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561;… Link diretto
Art. 41Art. 41 Abrogato dall’all. n. 9 del DPA, con effetto dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857; FF 1971 I 727). Abrogato dall’all. n. 9 del DPA, con effetto dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857; FF 1971 I 727). Link diretto
37. Concorso di reati
Art. 42Art. 42 Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561;… Link diretto
2II. Diritto applicabile
Art. 43Art. 43 Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561;… Link diretto
2IIbis. Prescrizione dell’azione penale
Art. 43aArt. 43a Introdotto dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Introdotto dalla cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008… Link diretto
2III. Provvedimenti
Art. 44Art. 44 1 In casi gravi di sottrazione o messa in pericolo dell’imposta o di frode fiscale, commesse in un’azienda, la Direzione generale delle dogane può ordinare la cancellazione dell’azienda, per una durata massima d… Link diretto
2IV. Provento delle multe
Art. 44bisArt. 44bis Introdotto dalla cifra I della LF del 24 mar. 1995, in vigore dal 1° mar. 1996 (RU 1996 585; FF 1995 I 65). Introdotto dalla cifra I della LF del 24 mar. 1995, in vigore dal 1° mar. 1996 (RU 1996 585; FF 1995… Link diretto
1Sezione 10: Disposizioni finali
2I. Tariffa dei dazi sui tabacchi
Art. 45Art. 45 Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561; FF 2008 423). Nuovo testo giusta la cifra I della LF del 19 dic. 2008, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5561;… Link diretto
2II. Abrogazione del diritto anteriore
Art. 46Art. 46 A contare dall’entrata in vigore della presente legge sono abrogati: a. il capo quarto della seconda parte e l’allegato «Tariffa dei dazi sui tabacchi» della legge federale del 20 dicembre 1946RS 831.10 su l’ass… Link diretto
2III ...
Art. 47Art. 47 Abrogato dall’all. n. 8 della L del 18 mar. 2005 sulle dogane, con effetto dal 1° mag. 2007 (RU 2007 1411; FF 2004 485). Abrogato dall’all. n. 8 della L del 18 mar. 2005 sulle dogane, con effetto dal 1° mag. 200… Link diretto
2IV. Entrata in vigore ed esecuzione
Art. 48Art. 48 Il Consiglio federale stabilisce la data dell’entrata in vigore della presente legge. Esso emana le necessarie disposizioni d’esecuzione. Data dell’entrata in vigore: 1° gennaio 1970 DCF del 7 ago. 1969. DCF del… Link diretto
Disposizioni finali e transitorie1
Disposizioni transitorie relative alla modifica del 14 novembre 20121 Le sigarette e il tabacco trinciato fine, assoggettati all’imposta in Svizzera dal 1° dicembre 2012 al 31 marzo 2013, sono imposti come segue: a. quantità che non superano le vendite in Svizzera e le importazioni del…Link diretto
Allegati5
Tariffa d’imposta per le sigaretteAllegato I (art. 11 cpv. 1) Tariffa d’imposta per le sigarette L’imposta ammonta a 11,832 centesimi il pezzo e al 25 per cento del prezzo al minuto, ma almeno a 21,210 centesimi il pezzo. Osservazioni 1. La competenza d…Link diretto
Tariffa d’imposta per i sigari e i cigarillosAllegato II (art. 11 cpv. 1) Tariffa d’imposta per i sigari e i cigarillos L’imposta ammonta a 0,76 centesimi il pezzo e all’1 per cento del prezzo al minuto. Osservazioni 1. La competenza di cui dispone il Consiglio fe…Link diretto
Tariffa d’imposta per il tabacco trinciato fine e il tabacco per pipe ad acquaAllegato III (art. 11 cpv. 1) Tariffa d’imposta per il tabacco trinciato fine e il tabacco per pipe ad acqua L’imposta ammonta a 46 franchi il chilogrammo e al 25 per cento del prezzo al minuto, ma almeno a 90 franchi i…Link diretto
Tariffa d’imposta per il tabacco da fumo diverso dal tabacco trinciato fine e per gli altri tabacchi manufatti (tabacco in rotoli, spuntature di sigari e altro) e per il tabacco da masticare e da fiutoAllegato IV (art. 11 cpv. 1) Tariffa d’imposta per il tabacco da fumo diverso dal tabacco trinciato fine e per gli altri tabacchi manufatti (tabacco in rotoli, spuntature di sigari e altro) e per il tabacco da masticare…Link diretto
Tariffa d’imposta per i prodotti di sostituzioneAllegato V (art. 11 cpv. 1 lett. b) Tariffa d’imposta per i prodotti di sostituzione 1. Per i prodotti contenenti nicotina che possono essere consumati mediante sigarette elettroniche ricaricabili, l’imposta ammonta a 0…Link diretto

Restano determinanti le fonti e le versioni ufficiali delle autorità competenti.

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