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Art. 71 – Collaborazione

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Art. 71

Collaborazione

1

I Cantoni eseguono la presente legge in collaborazione con le autorità federali.

2

I Cantoni comunicano alle autorità federali competenti tutte le informazioni utili all’applicazione della presente legge e procurano loro i documenti necessari.

3

Le dichiarazioni d’imposta e i loro allegati sono compilati in un formato di dati uniforme per tutta la Svizzera. Il Consiglio federale determina in collaborazione con i Cantoni il formato dei dati da utilizzare.232

  1. 232 Nuovo testo giusta il n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in ambito fiscale, in vigore dal 1° gen. 2024 (RU 2021 673; FF 2020 4215).
Contesto dell’atto
SR 642.14 · LAID · Legge federale · Legge federale del 14 dicembre 1990 sull'armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni (LAID)
Percorso della struttura
Titolo ottavo: Disposizioni finali Capitolo 1: Esecuzione da parte dei Cantoni
Lingua
Italiano (it)
Stato dei dati
01.01.2025

Versioni linguistiche disponibili

Deutschde Françaisfr Italianoit

Restano determinanti le fonti e le versioni ufficiali delle autorità competenti.

Contenuti di questo atto

Testo del documentoTesto generale del documento1ArticoliArticoli ordinari di questa versione137
Testo del documento1
Articoli137
1Titolo primo: Disposizioni generali
Art. 1 – Scopo e campo d’applicazioneArt. 1 Scopo e campo d’applicazione 1 La presente legge stabilisce le imposte dirette che i Cantoni devono riscuotere e fissa i principi determinanti per il loro disciplinamento nella legislazione cantonale. 2 La presen… Link diretto
Art. 2 – Imposte dirette prescritteArt. 2 Imposte dirette prescritte 1 I Cantoni riscuotono le seguenti imposte: a. un’imposta sul reddito e un’imposta sulla sostanza delle persone fisiche; b. un’imposta sull’utile e un’imposta sul capitale delle persone… Link diretto
1Titolo secondo: Imposizione delle persone fisiche
2Capitolo 1: Assoggettamento
Art. 3 – Assoggettamento in virtù dell’appartenenza personaleArt. 3 Assoggettamento in virtù dell’appartenenza personale 1 Le persone fisiche sono assoggettate all’imposta in virtù della loro appartenenza personale quando hanno domicilio fiscale nel Cantone oppure quando, senza i… Link diretto
Art. 4 – Assoggettamento in virtù dell’appartenenza economicaArt. 4 Assoggettamento in virtù dell’appartenenza economica 1 Le persone fisiche senza domicilio o dimora fiscale nel Cantone sono assoggettate all’imposta in virtù della loro appartenenza economica se gestiscono un’imp… Link diretto
Art. 4a – Esenzione fiscaleArt. 4a Introdotto dall’all. n. II 8 della LF del 22 giu. 2007 sullo Stato ospite, in vigore dal 1° gen. 2008 (RU 2007 6637; FF 2006 7359). Introdotto dall’all. n. II 8 della LF del 22 giu. 2007 sullo Stato ospite, in v… Link diretto
Art. 4b – Modifica dell’assoggettamentoArt. 4b Introdotto dal n. I 2 della LF del 22 mar. 2013 sull’adeguamento formale delle basi temporali per l’imposizione diretta delle persone fisiche, in vigore dal 1° gen. 2014 (RU 2013 2397; FF 2011 3279). Introdotto… Link diretto
Art. 5 – Sgravio di imposteArt. 5 Sgravio di imposte I Cantoni possono prevedere, per via legislativa, sgravi di imposte a favore delle imprese neocostituite che servono gli interessi economici del Cantone, per l’anno di fondazione dell’impresa e… Link diretto
Art. 6 – Imposizione secondo il dispendioArt. 6 Nuovo testo giusta il n. I 2 della LF del 28 set. 2012, in vigore dal 1° gen. 2014 (RU 2013 779; FF 2011 5433). Vedi anche l’art. 78e qui appresso. Nuovo testo giusta il n. I 2 della LF del 28 set. 2012, in vigor… Link diretto
2Capitolo 2: Imposta sul reddito
3Sezione 1: Proventi
Art. 7 – PrincipioArt. 7 Principio 1 Sottostà all’imposta sul reddito la totalità dei proventi, periodici o unici, segnatamente quelli da attività lucrativa dipendente o indipendente, da reddito della sostanza compresa l’utilizzazione a… Link diretto
Art. 7a – Casi specialiArt. 7a Introdotto dal n. I 2 della LF del 23 giu. 2006 che introduce alcuni adeguamenti urgenti nell’imposizione delle imprese, in vigore dal 1° gen. 2008 (RU 2006 4883; FF 2005 4837). Introdotto dal n. I 2 della LF de… Link diretto
Art. 7b – Principio degli apporti di capitaleArt. 7b Introdotto dal n. II 3 della L del 23 mar. 2007 sulla riforma II dell’imposizione delle imprese (RU 2008 2893; FF 2005 4241). Nuovo testo giusta il n. I 3 della LF del 28 set. 2018 concernente la riforma fiscale… Link diretto
Art. 7c – Partecipazioni di collaboratoreArt. 7c Introdotto dal n. I 2 della LF del 17 dic. 2010 sull’imposizione delle partecipazioni di collaboratore, in vigore dal 1° gen. 2013 (RU 2011 3259; FF 2005 495). Introdotto dal n. I 2 della LF del 17 dic. 2010 sul… Link diretto
Art. 7d – Proventi di partecipazioni vere e proprie di collaboratoreArt. 7d Introdotto dal n. I 2 della LF del 17 dic. 2010 sull’imposizione delle partecipazioni di collaboratore, in vigore dal 1° gen. 2013 (RU 2011 3259; FF 2005 495). Introdotto dal n. I 2 della LF del 17 dic. 2010 sul… Link diretto
Art. 7e – Proventi di partecipazioni improprie di collaboratoreArt. 7e Introdotto dal n. I 2 della LF del 17 dic. 2010 sull’imposizione delle partecipazioni di collaboratore, in vigore dal 1° gen. 2013 (RU 2011 3259; FF 2005 495). Introdotto dal n. I 2 della LF del 17 dic. 2010 sul… Link diretto
Art. 7f – Imposizione proporzionaleArt. 7f Introdotto dal n. I 2 della LF del 17 dic. 2010 sull’imposizione delle partecipazioni di collaboratore, in vigore dal 1° gen. 2013 (RU 2011 3259; FF 2005 495). Introdotto dal n. I 2 della LF del 17 dic. 2010 sul… Link diretto
Art. 8 – Attività lucrativa indipendenteArt. 8 Attività lucrativa indipendente 1 Sono pure proventi imponibili da attività lucrativa indipendente tutti gli utili in capitale conseguiti mediante alienazione, realizzazione, rivalutazione contabile o mediante tr… Link diretto
Art. 8a – Redditi da brevetti e diritti analoghi in caso di attività lucrativa indipendenteArt. 8a Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 set. 2018 concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell’AVS, in vigore dal 1° gen. 2020 (RU 2019 2395 2413; FF 2018 2079). Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 set… Link diretto
3Sezione 2: Deduzioni
Art. 9 – In generaleArt. 9 In generale 1 Dai proventi imponibili complessivi sono detratte le spese necessarie al loro conseguimento e le deduzioni generali. Per le spese di trasporto necessarie dal domicilio al luogo di lavoro può essere… Link diretto
Art. 10 – Attività lucrativa indipendenteArt. 10 Attività lucrativa indipendente 1 Sono segnatamente dedotti a titolo di spese giustificate dall’uso commerciale o professionale: Nuovo testo giusta il n. I 2 della LF del 19 giu. 2020 sul trattamento fiscale del… Link diretto
Art. 10a – Deduzione delle spese di ricerca e sviluppo in caso di attività lucrativa indipendenteArt. 10a Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 set. 2018 concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell’AVS, in vigore dal 1° gen. 2020 (RU 2019 2395 2413; FF 2018 2079). Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 se… Link diretto
3Sezione 3: Calcolo dell’imposta
Art. 11Art. 11 1 Per i coniugi che vivono in comunione domestica l’imposta deve essere ridotta in modo adeguato rispetto a quella dovuta dalle persone sole. Nuovo testo giusta n. I 2 della LF del 25 set. 2009 sullo sgravio fis… Link diretto
2Capitolo 3: Imposta sugli utili da sostanza immobiliare
Art. 12Art. 12 1 Sono imponibili gli utili da sostanza immobiliare conseguiti in seguito all’alienazione di un fondo facente parte della sostanza privata o di un fondo agricolo o silvicolo, nonché di parti dello stesso, sempre… Link diretto
2Capitolo 4: Imposta sulla sostanza
Art. 13 – Oggetto dell’impostaArt. 13 Oggetto dell’imposta 1 L’imposta sulla sostanza ha per oggetto la sostanza netta totale. 2 La sostanza gravata da usufrutto è computata all’usufruttuario. 3 Le quote di partecipazione a investimenti collettivi d… Link diretto
Art. 14 – StimaArt. 14 Stima 1 La sostanza è stimata al suo valore venale. Il valore reddituale può essere preso in considerazione in modo appropriato. 2 I fondi destinati all’agricoltura o alla silvicoltura sono stimati al loro valor… Link diretto
Art. 14a – Stima delle partecipazioni di collaboratoreArt. 14a Introdotto dal n. I 2 della LF del 17 dic. 2010 sull’imposizione delle partecipazioni di collaboratore, in vigore dal 1° gen. 2013 (RU 2011 3259; FF 2005 495). Introdotto dal n. I 2 della LF del 17 dic. 2010 su… Link diretto
2Capitolo 5: Basi temporali
Art. 15 – Periodo fiscaleArt. 15 Nuovo testo giusta il n. I 2 della LF del 22 mar. 2013 sull’adeguamento formale delle basi temporali per l’imposizione diretta delle persone fisiche, in vigore dal 1° gen. 2014 (RU 2013 2397; FF 2011 3279). Nuov… Link diretto
Art. 16 – Determinazione del redditoArt. 16 Nuovo testo giusta il n. I 2 della LF del 22 mar. 2013 sull’adeguamento formale delle basi temporali per l’imposizione diretta delle persone fisiche, in vigore dal 1° gen. 2014 (RU 2013 2397; FF 2011 3279). Nuov… Link diretto
Art. 17 – Determinazione della sostanzaArt. 17 Nuovo testo giusta il n. I 2 della LF del 22 mar. 2013 sull’adeguamento formale delle basi temporali per l’imposizione diretta delle persone fisiche, in vigore dal 1° gen. 2014 (RU 2013 2397; FF 2011 3279). Nuov… Link diretto
Art. 18 – Tassazione in caso di matrimonio o scioglimento del matrimonioArt. 18 Nuovo testo giusta il n. I 2 della LF del 22 mar. 2013 sull’adeguamento formale delle basi temporali per l’imposizione diretta delle persone fisiche, in vigore dal 1° gen. 2014 (RU 2013 2397; FF 2011 3279). Nuov… Link diretto
Art. 19 – Utili da sostanza immobiliareArt. 19 Utili da sostanza immobiliare L’imposta sugli utili da sostanza immobiliare è fissata per il periodo fiscale durante il quale gli utili sono stati conseguiti. Link diretto
1Titolo terzo: Imposizione delle persone giuridiche
2Capitolo 1: Assoggettamento
Art. 20 – Assoggettamento in virtù dell’appartenenza personaleArt. 20 Assoggettamento in virtù dell’appartenenza personale 1 Le società di capitali, le società cooperative, le associazioni, le fondazioni e le altre persone giuridiche sono assoggettate all’imposta se hanno la loro… Link diretto
Art. 21 – Assoggettamento in virtù dell’appartenenza economicaArt. 21 Assoggettamento in virtù dell’appartenenza economica 1 Le persone giuridiche con sede o amministrazione effettiva fuori CantoneRU 1992 1818 sono assoggettate all’imposta se: RU 1992 1818 a. sono associate a un’i… Link diretto
Art. 22 – Modifica dell’assoggettamentoArt. 22 Nuovo testo giusta il n. I 2 della LF del 15 dic. 2000 sul coordinamento e la semplificazione delle procedure di imposizione delle imposte dirette nei rapporti intercantonali, in vigore dal 1° gen. 2001 (RU 2001… Link diretto
Art. 23 – EsenzioneArt. 23 Esenzione 1 Sono esenti dall’imposta unicamente: a. la Confederazione e i suoi stabilimenti, giusta il diritto federale; b. il Cantone e i suoi stabilimenti, giusta il diritto cantonale; c. i Comuni, le parrocch… Link diretto
2Capitolo 2: Imposta sull’utile
3Sezione 1: Oggetto dell’imposta
Art. 24 – In generaleArt. 24 In generale 1 L’imposta sull’utile ha per oggetto l’utile netto complessivo, compresi: a. le spese non giustificate dall’uso commerciale e addebitate al conto perdite e profitti; b. i prodotti, gli utili in capi… Link diretto
Art. 24a – Brevetti e diritti analoghi: definizioniArt. 24a Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 set. 2018 concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell’AVS, in vigore dal 1° gen. 2020 (RU 2019 2395 2413; FF 2018 2079). Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 se… Link diretto
Art. 24b – Brevetti e diritti analoghi: imposizioneArt. 24b Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 set. 2018 concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell’AVS, in vigore dal 1° gen. 2020 (RU 2019 2395 2413; FF 2018 2079). Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 se… Link diretto
Art. 24c – Dichiarazione di riserve occulte all’inizio dell’assoggettamentoArt. 24c Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 set. 2018 concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell’AVS, in vigore dal 1° gen. 2020 (RU 2019 2395 2413; FF 2018 2079). Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 se… Link diretto
Art. 24d – Imposizione di riserve occulte alla fine dell’assoggettamentoArt. 24d Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 set. 2018 concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell’AVS, in vigore dal 1° gen. 2020 (RU 2019 2395 2413; FF 2018 2079). Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 se… Link diretto
Art. 25 – OneriArt. 25 Oneri 1 Gli oneri giustificati dall’uso commerciale comprendono anche: Nuovo testo giusta il n. I 2 della LF del 19 giu. 2020 sul trattamento fiscale delle sanzioni pecuniarie, in vigore dal 1° gen. 2022 (RU 202… Link diretto
Art. 25a – Ulteriore deduzione delle spese di ricerca e sviluppoArt. 25a Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 set. 2018 concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell’AVS, in vigore dal 1° gen. 2020 (RU 2019 2395 2413; FF 2018 2079). Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 se… Link diretto
Art. 25abis – Deduzione per autofinanziamentoArt. 25abis Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 set. 2018 concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell’AVS, in vigore dal 1° gen. 2020 (RU 2019 2395 2413; FF 2018 2079). Introdotto dal n. I 3 della LF del 28… Link diretto
Art. 25b – Limitazione dello sgravio fiscaleArt. 25b Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 set. 2018 concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell’AVS, in vigore dal 1° gen. 2020 (RU 2019 2395 2413; FF 2018 2079). Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 se… Link diretto
Art. 26 – Utili di associazioni, fondazioni e investimenti collettivi di capitaleArt. 26 Utili di associazioni, fondazioni e investimenti collettivi di capitale Nuovo testo giusta l’all. n. II 7 della L del 23 giu. 2006 sugli investimenti collettivi, in vigore dal 1° gen. 2007 (RU 2006 5379; FF 2005… Link diretto
Art. 26a – Utili di persone giuridiche con scopi idealiArt. 26a Introdotto dal n. I 2 della LF del 20 mar. 2015 sull’imposizione degli utili delle persone giuridiche con scopi ideali, in vigore dal 1° gen. 2016 (RU 2015 2947; FF 2014 4655). Introdotto dal n. I 2 della LF de… Link diretto
3Sezione 2: Calcolo dell’imposta
Art. 27 – In generaleArt. 27 In generale 1 Le società di capitali e le società cooperative sono imposte secondo la medesima tariffa. 2 Le eventuali imposte minime riscosse su fattori sostitutivi d’imposizione sono computate sulle imposte su… Link diretto
Art. 28 – Casi particolariArt. 28 Casi particolari 1 Per le società di capitali o le società cooperative che possiedono almeno il 10 per cento del capitale azionario o sociale di un’altra società oppure partecipano in ragione almeno del 10 per c… Link diretto
2Capitolo 3: Imposta sul capitale
Art. 29 – Oggetto dell’imposta; in generaleArt. 29 Oggetto dell’imposta; in generale Nuovo testo giusta il n. II della LF del 7 ott. 1994, in vigore dal 1° gen. 1995 (RU 1995 1449; FF 1994 II 337). Nuovo testo giusta il n. II della LF del 7 ott. 1994, in vigore… Link diretto
Art. 29a – Oggetto dell’imposta; capitale proprio occultoArt. 29a Introdotto dal n. II della LF del 7 ott. 1994, in vigore dal 1° gen. 1995 (RU 1995 1449; FF 1994 II 337). Introdotto dal n. II della LF del 7 ott. 1994, in vigore dal 1° gen. 1995 (RU 1995 1449; FF 1994 II 337)… Link diretto
Art. 30 – Calcolo dell’impostaArt. 30 Calcolo dell’imposta 1 Le società di capitali e le società cooperative sono imposte secondo la medesima tariffa. 2 I Cantoni possono computare l’imposta sull’utile nell’imposta sul capitale. Introdotto dal n. II… Link diretto
2Capitolo 4: Basi temporali
Art. 31Art. 31 1 Le imposte sull’utile netto e sul capitale proprio sono fissate e riscosse per ogni periodo fiscale. 2 Il periodo fiscale corrisponde all’esercizio commerciale. Ogni anno civile, eccettuato l’anno di fondazion… Link diretto
1Titolo quarto: Imposizione alla fonte delle persone fisiche e delle persone giuridiche
2Capitolo 1: Persone fisiche con domicilio o dimora fiscale nel Cantone
Art. 32 – Campo d’applicazioneArt. 32 Nuovo testo giusta il n. I 2 della LF del 16 dic. 2016 sulla revisione dell’imposizione alla fonte del reddito da attività lucrativa, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2018 1813; FF 2015 603). Nuovo testo giusta il… Link diretto
Art. 33 – Calcolo della ritenuta d’impostaArt. 33 Nuovo testo giusta il n. I 2 della LF del 16 dic. 2016 sulla revisione dell’imposizione alla fonte del reddito da attività lucrativa, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2018 1813; FF 2015 603). Nuovo testo giusta il… Link diretto
Art. 33a – Tassazione ordinaria ulteriore obbligatoriaArt. 33a Introdotto dal n. I 2 della LF del 16 dic. 2016 sulla revisione dell’imposizione alla fonte del reddito da attività lucrativa, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2018 1813; FF 2015 603). Introdotto dal n. I 2 della… Link diretto
Art. 33b – Tassazione ordinaria ulteriore su richiestaArt. 33b Introdotto dal n. I 2 della LF del 16 dic. 2016 sulla revisione dell’imposizione alla fonte del reddito da attività lucrativa, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2018 1813; FF 2015 603). Introdotto dal n. I 2 della… Link diretto
Art. 34Art. 34 Abrogato dal n. I 2 della LF del 16 dic. 2016 sulla revisione dell’imposizione alla fonte del reddito da attività lucrativa, con effetto dal 1° gen. 2021 (RU 2018 1813; FF 2015 603). Abrogato dal n. I 2 della LF… Link diretto
2Capitolo 2: Persone fisiche senza domicilio o dimora fiscale in Svizzera e persone giuridiche senza sede o amministrazione effettiva in Svizzera
Art. 35 – Campo d’applicazioneArt. 35 Campo d’applicazione 1 Le seguenti persone fisiche senza domicilio o dimora fiscale in Svizzera e le seguenti persone giuridiche senza sede o amministrazione effettiva in Svizzera sono assoggettate all’imposta a… Link diretto
Art. 35a – Tassazione ordinaria ulteriore su richiestaArt. 35a Introdotto dal n. I 2 della LF del 16 dic. 2016 sulla revisione dell’imposizione alla fonte del reddito da attività lucrativa, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2018 1813; FF 2015 603). Introdotto dal n. I 2 della… Link diretto
Art. 35b – Tassazione ordinaria ulteriore d’ufficioArt. 35b Introdotto dal n. I 2 della LF del 16 dic. 2016 sulla revisione dell’imposizione alla fonte del reddito da attività lucrativa, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2018 1813; FF 2015 603). Introdotto dal n. I 2 della… Link diretto
Art. 36 – Calcolo della ritenuta d’impostaArt. 36 Calcolo della ritenuta d’imposta 1 Nei casi previsti dall’articolo 35 capoverso 1 lettere a e h, l’imposta alla fonte viene riscossa giusta le disposizioni degli articoli 32 e 33. 2 Nei casi previsti dall’artico… Link diretto
Art. 36a – Imposta considerataArt. 36a Introdotto dal n. I 2 della LF del 16 dic. 2016 sulla revisione dell’imposizione alla fonte del reddito da attività lucrativa, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2018 1813; FF 2015 603). Introdotto dal n. I 2 della… Link diretto
2Capitolo 3: Obblighi del debitore della prestazione imponibile
Art. 37Art. 37 1 Il debitore delle prestazioni imponibili (art. 32 e 35) è responsabile per il pagamento dell’imposta alla fonte. Esso ha l’obbligo di: a. trattenere l’imposta dovuta alla scadenza delle prestazioni o riscuoter… Link diretto
2Capitolo 4: Competenza territoriale e relazioni intercantonali
Art. 38 – Competenza territorialeArt. 38 Competenza territoriale 1 Il debitore della prestazione imponibile calcola e riscuote l’imposta alla fonte come segue: a. per i lavoratori di cui all’articolo 32, secondo il diritto del Cantone in cui il lavorat… Link diretto
Art. 38a – Relazioni intercantonaliArt. 38a Relazioni intercantonali 1 Il Cantone competente secondo l’articolo 38 capoverso 4 ha diritto a eventuali importi di imposta alla fonte versati ad altri Cantoni durante l’anno civile. Le imposte riscosse in ecc… Link diretto
1Titolo quinto: Procedura
2Capitolo 1: Principi generali e procedura di tassazione
Art. 38b – Procedure elettronicheArt. 38b Introdotto dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in ambito fiscale, in vigore dal 1° gen. 2024 (RU 2021 673; FF 2020 4215). Introdotto dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle proc… Link diretto
Art. 39 – Obblighi delle autoritàArt. 39 Obblighi delle autorità 1 Le persone incaricate dell’esecuzione della legislazione fiscale sono tenute al segreto. Rimane salvo l’obbligo di informare, nella misura in cui è legalmente previsto da una disposizio… Link diretto
Art. 39a – Trattamento dei datiArt. 39a Introdotto dal n. VI 4 della LF del 24 mar. 2000 concernente l’istituzione e l’adeguamento di basi legali per il trattamento di dati personali, in vigore dal 1° set. 2000 (RU 2000 1891; FF 1999 7979). Introdott… Link diretto
Art. 40 – Situazione procedurale dei coniugiArt. 40 Situazione procedurale dei coniugi 1 I coniugi che vivono in comunione domestica esercitano in comune i diritti e i doveri procedurali spettanti al contribuente secondo la presente legge. 2 Entrambi firmano la d… Link diretto
Art. 41 – Diritti procedurali del contribuenteArt. 41 Diritti procedurali del contribuente 1 Il contribuente può esaminare gli atti che ha presentato o firmato. Egli può esaminare gli altri atti dopo l’accertamento dei fatti, sempreché un interesse pubblico o priva… Link diretto
Art. 42 – Obblighi procedurali del contribuenteArt. 42 Obblighi procedurali del contribuente 1 Il contribuente deve fare tutto il necessario per consentire una tassazione completa e esatta. 2 Deve segnatamente fornire, a domanda dell’autorità di tassazione, informaz… Link diretto
Art. 43 – Obbligo dei terzi di rilasciare attestazioniArt. 43 Obbligo dei terzi di rilasciare attestazioni 1 I terzi che hanno o hanno avuto relazioni contrattuali con il contribuente devono rilasciare un’attestazione sull’insieme delle loro relazioni contrattuali e sulle… Link diretto
Art. 44 – Obbligo dei terzi di informareArt. 44 Obbligo dei terzi di informare I soci, i comproprietari e i proprietari in comune devono, a richiesta, fornire alle autorità fiscali informazioni sul loro rapporto di diritto con il contribuente. Link diretto
Art. 45 – Obbligo di comunicare dei terziArt. 45 Obbligo di comunicare dei terzi 1 Devono presentare un’attestazione all’autorità di tassazione, per ogni periodo fiscale: a. le persone giuridiche, sulle prestazioni pagate ai membri dell’amministrazione o di al… Link diretto
Art. 46 – TassazioneArt. 46 Tassazione 1 L’autorità di tassazione controlla la dichiarazione d’imposta e procede alle indagini necessarie. 2 Le modificazioni rispetto alla dichiarazione d’imposta sono comunicate al contribuente al più tard… Link diretto
Art. 47 – PrescrizioneArt. 47 Prescrizione 1 Il diritto di tassare si prescrive in cinque anni dalla fine del periodo fiscale; in caso di sospensione o di interruzione, al più tardi in quindici anni dalla fine del periodo fiscale. 2 I credit… Link diretto
Art. 48 – ReclamoArt. 48 Reclamo 1 Contro la decisione di tassazione il contribuente può reclamare per scritto all’autorità di tassazione, entro 30 giorni dalla notificazione. 2 Il contribuente può impugnare la tassazione operata d’uffi… Link diretto
Art. 49 – Procedura di riscossione dell’imposta alla fonteArt. 49 Procedura di riscossione dell’imposta alla fonte 1 Il contribuente e il debitore della prestazione imponibile devono fornire a richiesta informazioni sugli elementi determinanti ai fini della riscossione dell’im… Link diretto
2Capitolo 2: Procedura di ricorso
Art. 50Art. 50 1 Il contribuente può impugnare con ricorso scritto e motivato la decisione su reclamo, entro 30 giorni dalla notificazione, davanti a un’autorità giudiziaria di ricorso indipendente dall’autorità fiscale. 2 Il… Link diretto
2Capitolo 3: Modificazione di decisioni e sentenze cresciute in giudicato
Art. 51 – RevisioneArt. 51 Revisione 1 Una decisione o sentenza cresciuta in giudicato può essere riveduta a vantaggio del contribuente, a sua domanda o d’ufficio: a. se vengono scoperti fatti rilevanti o mezzi di prova decisivi; b. se l’… Link diretto
Art. 52 – Errori di calcolo e di scritturaArt. 52 Errori di calcolo e di scrittura Gli errori di calcolo e di scrittura contenuti in decisioni e sentenze cresciute in giudicato possono essere rettificati, su richiesta o d’ufficio, dall’autorità a cui sono sfugg… Link diretto
Art. 53 – Ricupero ordinario d’impostaArt. 53 Ricupero ordinario d’imposta Nuovo testo giusta il n. I 2 della LF del 20 mar. 2008 relativa alla semplificazione del ricupero d’imposta in caso di successione e all’introduzione dell’autodenuncia esente da pena… Link diretto
Art. 53a – Procedura semplificata di ricupero d’imposta per gli erediArt. 53a Introdotto dal n. I 2 della LF del 20 mar. 2008 relativa alla semplificazione del ricupero d’imposta in caso di successione e all’introduzione dell’autodenuncia esente da pena, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 20… Link diretto
2Capitolo 4: Inventario
Art. 54Art. 54 1 In caso di decesso del contribuente viene allestito un inventario ufficiale. L’inventario non è allestito se è presumibile che non esista alcuna sostanza. 2 L’inventario comprende la sostanza del defunto, del… Link diretto
1Titolo sesto: Disposizioni penali
2Capitolo 1: Violazione di obblighi procedurali e sottrazione d’imposta
Art. 55 – Violazione di obblighi proceduraliArt. 55 Violazione di obblighi procedurali Chiunque, nonostante diffida, viola intenzionalmente o per negligenza un obbligo che gli incombe giusta la presente legge oppure una disposizione presa in applicazione di quest… Link diretto
Art. 56 – Sottrazione d’impostaArt. 56 Sottrazione d’imposta 1 Il contribuente che, intenzionalmente o per negligenza, fa in modo che una tassazione sia indebitamente omessa o che una tassazione passata in giudicato sia incompleta, chiunque, se obbli… Link diretto
Art. 57 – Casi particolariArt. 57 Casi particolari 1 Se la violazione degli obblighi procedurali, la sottrazione o il tentativo di sottrazione d’imposta sono stati commessi a favore di una persona giuridica, è punita quest’ultima. Sono salve le… Link diretto
Art. 57bis – ProceduraArt. 57bis Introdotto dall’art. 3 n. 8 del DF del 17 dic. 2004 che approva e traspone gli accordi bilaterali con l’UE per l’associazione alla normativa di Schengen e Dublino, in vigore dal 1° mar. 2008 (RU 2008 447; FF… Link diretto
Art. 57a – Avvio di un procedimento penale per sottrazione d’impostaArt. 57a Introdotto dal n. I 2 della LF del 20 dic. 2006 sulla modifica della procedura di ricupero d’imposta e del procedimento penale per sottrazione d’imposta in materia di imposizione diretta, in vigore dal 1° gen.… Link diretto
Art. 57b – Autodenuncia delle persone giuridicheArt. 57b Introdotto dal n. I 2 della LF del 20 mar. 2008 relativa alla semplificazione del ricupero d’imposta in caso di successione e all’introduzione dell’autodenuncia esente da pena, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 20… Link diretto
Art. 58 – Prescrizione dell’azione penaleArt. 58 Nuovo testo giusta il n. II 2 della LF del 26 set. 2014 (adeguamento alle disposizioni generali del CP), in vigore dal 1° gen. 2017 (RU 2015 779; FF 2012 2521). Nuovo testo giusta il n. II 2 della LF del 26 set.… Link diretto
2Capitolo 2: Delitti fiscali
Art. 59 – Frode fiscaleArt. 59 Frode fiscale 1 Chiunque, per commettere una sottrazione d’imposta, fa uso, a scopo d’inganno, di documenti falsi, alterati o contenutisticamente inesatti, oppure, tenuto a trattenere l’imposta alla fonte, impie… Link diretto
Art. 60 – Prescrizione dell’azione penaleArt. 60 Nuovo testo giusta il n. II 2 della LF del 26 set. 2014 (adeguamento alle disposizioni generali del CP), in vigore dal 1° gen. 2017 (RU 2015 779; FF 2012 2521). Nuovo testo giusta il n. II 2 della LF del 26 set.… Link diretto
Art. 61 – Procedura e esecuzioneArt. 61 Procedura e esecuzione La procedura penale e l’esecuzione della pena sono determinate dal diritto cantonale, sempreché il diritto federale non vi si opponga. Le decisioni in ultima istanza cantonale possono esse… Link diretto
1Titolo settimo: ...
Art. 62–70Art. 62 a 70 Abrogati dal n. I 2 della LF del 22 mar. 2013 sull’adeguamento formale delle basi temporali per l’imposizione diretta delle persone fisiche, con effetto dal 1° gen. 2014 (RU 2013 2397; FF 2011 3279). Abroga… Link diretto
1Titolo ottavo: Disposizioni finali
2Capitolo 1: Esecuzione da parte dei Cantoni
Art. 71 – CollaborazioneArt. 71 Collaborazione 1 I Cantoni eseguono la presente legge in collaborazione con le autorità federali. 2 I Cantoni comunicano alle autorità federali competenti tutte le informazioni utili all’applicazione della prese… Articolo attuale Link diretto
Art. 72 – Adeguamento delle legislazioni cantonaliArt. 72 Adeguamento delle legislazioni cantonali 1 I Cantoni adeguano la loro legislazione alle disposizioni della presente legge per la data della loro entrata in vigore. Nel determinare la data dell’entrata in vigore,… Link diretto
Art. 72aArt. 72a Introdotto dal n. I 2 della LF del 10 ott. 1997 sulla riforma 1997 dell’imposizione delle imprese (RU 1998 669; FF 1997 II 963). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in amb… Link diretto
Art. 72bArt. 72b Introdotto dal n. I 6 della LF del 19 mar. 1999 sul programma di stabilizzazione 1998 (RU 1999 2374; FF 1999 3). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in ambito fiscale, con… Link diretto
Art. 72cArt. 72c Introdotto dal n. I 2 della LF del 15 dic. 2000 sul coordinamento e la semplificazione delle procedure di imposizione delle imposte dirette nei rapporti intercantonali (RU 2001 1050; FF 2000 3390). Abrogato dal… Link diretto
Art. 72dArt. 72d Introdotto dal n. I 2 della LF del 15 dic. 2000 sul coordinamento e la semplificazione delle procedure di imposizione delle imposte dirette nei rapporti intercantonali (RU 2001 1050; FF 2000 3390). Abrogato dal… Link diretto
Art. 72eArt. 72e Introdotto dall’all. n. 8 della L del 3 ott. 2003 sulla fusione (RU 2004 2617; FF 2000 3765). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in ambito fiscale, con effetto dal 1° gen… Link diretto
Art. 72fArt. 72f Introdotto dal n. I 2 della LF del 23 giu. 2006 che introduce alcuni adeguamenti urgenti nell’imposizione delle imprese (RU 2006 4883; FF 2005 4837). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedur… Link diretto
Art. 72gArt. 72g Introdotto dal n. I 2 della LF del 20 dic. 2006 sulla modifica della procedura di ricupero d’imposta e del procedimento penale per sottrazione d’imposta in materia di imposizione diretta (RU 2007 2973; FF 2006… Link diretto
Art. 72hArt. 72h Introdotto dal n. II 3 della L del 23 mar. 2007 sulla riforma II dell’imposizione delle imprese (RU 2008 2893; FF 2005 4241). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in ambito… Link diretto
Art. 72iArt. 72i Introdotto dal n. I 2 della LF del 20 mar. 2008 relativa alla semplificazione del ricupero d’imposta in caso di successione e all’introduzione dell’autodenuncia esente da pena (RU 2008 4453, 2009 5683; FF 2006… Link diretto
Art. 72jArt. 72j Introdotto dal n. I 2 della LF del 3 ott. 2008 sul trattamento fiscale delle spese di riattazione degli immobili (RU 2009 1515; FF 2007 7201 7217). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure… Link diretto
Art. 72kArt. 72k Introdotto dal n. I 2 della LF del 12 giu. 2009 sulla deducibilità fiscale dei versamenti ai partiti (RU 2010 449; FF 2008 6565 6587). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche… Link diretto
Art. 72lArt. 72l Introdotto dal n. I 2 della LF del 25 set. 2009 sullo sgravio fiscale delle famiglie con figli (RU 2010 455; FF 2009 4095). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in ambito f… Link diretto
Art. 72mArt. 72m Introdotto dal n. I 2 della LF del 17 dic. 2010 sull’imposizione delle partecipazioni di collaboratore (RU 2011 3259; FF 2005 495). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in… Link diretto
Art. 72nArt. 72n Introdotto dal n. I 2 della LF del 17 giu. 2011 sull’esenzione fiscale del soldo dei pompieri (RU 2012 489; FF 2010 2497). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in ambito fi… Link diretto
Art. 72oArt. 72o Introdotto dell’all. n. 6 della LF del 23 dic. 2011 (Diritto contabile) (RU 2012 6679; FF 2008 1321). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in ambito fiscale, con effetto da… Link diretto
Art. 72pArt. 72p Introdotto testo giusta il n. I 2 della LF del 15 giu. 2012 concernente le semplificazioni nell’imposizione delle vincite alle lotterie (RU 2012 5977; FF 2011 5819 5845). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu… Link diretto
Art. 72qArt. 72q Introdotto dal n. I 2 della LF del 28 set. 2012 (RU 2013 779; FF 2011 5433). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in ambito fiscale, con effetto dal 1° gen. 2022 (RU 2021 6… Link diretto
Art. 72rArt. 72r Introdotto dal n. I 2 della LF del 27 set. 2013 sul trattamento fiscale delle spese di formazione e perfezionamento professionali (RU 2014 1105; FF 2011 2365). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sull… Link diretto
Art. 72sArt. 72s Introdotto dal n. II 2 della LF del 26 set. 2014 (adeguamento alle disposizioni generali del CP) (RU 2015 779; FF 2012 2521). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in ambito… Link diretto
Art. 72t – Adeguamento della legislazione cantonale alla modifica del 20 marzo 2015Art. 72t Introdotto dal n. I 2 della LF del 20 mar. 2015 2015 sull’imposizione degli utili delle persone giuridiche con scopi ideali, in vigore dal 1° gen. 2016 (RU 2015 2947; FF 2014 4655). Introdotto dal n. I 2 della… Link diretto
Art. 72uArt. 72u Introdotto dall’all. n. II 4 della LF del 30 set. 2016 sull’energia (RU 2017 6839; FF 2013 6489). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in ambito fiscale, con effetto dal 1°… Link diretto
Art. 72vArt. 72v Introdotto dal n. I 2 della LF del 16 dic. 2016 sulla revisione dell’imposizione alla fonte del reddito da attività lucrativa (RU 2018 1813; FF 2015 603). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle pro… Link diretto
Art. 72wArt. 72w Introdotto dal n. I della LF del 17 mar. 2017 (RU 2017 5039; FF 2016 4757). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in ambito fiscale, con effetto dal 1° gen. 2022 (RU 2021 67… Link diretto
Art. 72x – Adeguamento della legislazione cantonale alla modifica del 29 settembre 2017Art. 72x Introdotto dall’all. n. II 6 della LF del 29 set. 2017 sui giochi in denaro, in vigore dal 1° gen. 2019 (RU 2018 5103; FF 2015 6849). Introdotto dall’all. n. II 6 della LF del 29 set. 2017 sui giochi in denaro,… Link diretto
Art. 72yArt. 72y Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 set. 2018 concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell’AVS (RU 2019 2395; FF 2018 2079). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettronich… Link diretto
Art. 72zArt. 72z Introdotto dal n. I 2 della LF del 14 dic. 2018 sul calcolo della deduzione per partecipa-zioni in caso di banche di rilevanza sistemica (RU 2019 1207; FF 2018 1013). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 20… Link diretto
Art. 72zbisArt. 72zbis Introdotto dal n. I 2 della LF del 19 giu. 2020 sul trattamento fiscale delle sanzioni pecuniarie (RU 2020 5121; FF 2016 7575). Abrogato dal n. I 4 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in a… Link diretto
Art. 73 – RicorsiArt. 73 Ricorsi 1 Le decisioni cantonali di ultima istanza concernenti una materia disciplinata nei titoli da secondo a quinto e sesto, capitolo 1, o concernenti il condono dell’imposta cantonale o comunale sul reddito… Link diretto
2Capitolo 2: Disposizioni esecutive e adeguamento della legislazione vigente
Art. 74 – Disposizioni esecutiveArt. 74 Disposizioni esecutive Il Consiglio federale emana le disposizioni esecutive. Disciplina, in particolare, i problemi che sorgono nei rapporti intercantonali, soprattutto fra i Cantoni che applicano una regolamen… Link diretto
Art. 75 – Modificazione della legge sull’AVSArt. 75 Modificazione della legge sull’AVS ... La mod. può essere consultata alla RU 1991 1256. La mod. può essere consultata alla RU 1991 1256. Link diretto
2Capitolo 3: Disposizioni transitorie
Art. 76 – Prestazioni dell’assicurazione militareArt. 76 Prestazioni dell’assicurazione militare L’articolo 47 capoverso 2 della legge federale del 20 settembre 1949 [RU 1949 1705, 1956 825, 1959 293, 1964 245 n. I, II, 1968 580,1990 1882 app. n. 9, 1991 362 n. II 414… Link diretto
Art. 77 – Imposta sull’utile nettoArt. 77 Imposta sull’utile netto 1 L’imposta sull’utile netto delle persone giuridiche per il primo periodo fiscale dopo il cambiamento delle basi temporali viene riscossa provvisoriamente sulla base del vecchio e del n… Link diretto
Art. 78 – SequestroArt. 78 Nuovo testo giusta il n. II 2 della LF del 26 set. 2014 (adeguamento alle disposizioni generali del CP), in vigore dal 1° gen. 2017 (RU 2015 779; FF 2012 2521). Nuovo testo giusta il n. II 2 della LF del 26 set.… Link diretto
Art. 78a – Assicurazioni di capitali con premio unicoArt. 78a Introdotto dal n. I 6 della LF del 19 mar. 1999 sul programma di stabilizzazione 1998, in vigore dal 1° gen. 2001 (RU 1999 2374; FF 1999 3). Introdotto dal n. I 6 della LF del 19 mar. 1999 sul programma di stab… Link diretto
Art. 78bArt. 78b Introdotto dal n. I 2 della LF del 15 dic. 2000 sul coordinamento e la semplificazione delle procedure di imposizione delle imposte dirette nei rapporti intercantonali (RU 2001 1050; FF 2000 3390). Abrogato dal… Link diretto
Art. 78c – Disposizioni transitorie relative alla modifica dell’8 ottobre 2004Art. 78c Introdotto dal n. I 2 della LF dell’8 ott. 2004 che sopprime la responsabilità degli eredi per le multe fiscali, in vigore dal 1° mar. 2005 (RU 2005 1051; FF 2004 1239 1253). Introdotto dal n. I 2 della LF dell… Link diretto
Art. 78d – Disposizione transitoria relativa alla modifica del 20 marzo 2008Art. 78d Introdotto dal n. I 2 della LF del 20 mar. 2008 relativa alla semplificazione del ricupero d’imposta in caso di successione e all’introduzione dell’autodenuncia esente da pena, in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 20… Link diretto
Art. 78e – Disposizione transitoria della modifica del 28 settembre 2012Art. 78e Introdotto dal n. I 2 della LF del 28 set. 2012, in vigore dal 1° gen. 2014 (RU 2013 779; FF 2011 5433). Introdotto dal n. I 2 della LF del 28 set. 2012, in vigore dal 1° gen. 2014 (RU 2013 779; FF 2011 5433).… Link diretto
Art. 78f – Disposizione transitoria della modifica del 26 settembre 2014Art. 78f Introdotto dal n. II 2 della LF del 26 set. 2014 (adeguamento alle disposizioni generali del CP), in vigore dal 1° gen. 2017 (RU 2015 779; FF 2012 2521). Introdotto dal n. II 2 della LF del 26 set. 2014 (adegua… Link diretto
Art. 78g – Disposizioni transitorie della modifica del 28 settembre 2018Art. 78g Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 set. 2018 concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell’AVS, in vigore dal 9 lug. 2019 (RU 2019 2395; FF 2018 2079). Introdotto dal n. I 3 della LF del 28 set. 201… Link diretto
2Capitolo 4: Referendum ed entrata in vigore
Art. 79Art. 79 1 La presente legge sottostà al referendum facoltativo. 2 Il Consiglio federale ne determina l’entrata in vigore. Data dell’entrata in vigore: 1° gennaio 1993 DCF del 3 giu. 1991. DCF del 3 giu. 1991. Link diretto

Restano determinanti le fonti e le versioni ufficiali delle autorità competenti.

rechtundgesetz.ch offre orientamento e ricerca nelle informazioni giuridiche pubblicamente accessibili, ma non consulenza legale.