(art. 86, al. 1, OFR)
L’art. 51 OFR s’applique par analogie au calcul de la position nette par monnaie étrangère en tant que somme des positions suivantes:
le total des actifs sous déduction du total des passifs, y compris les intérêts courus, dans la monnaie étrangère;
toutes les valeurs actuelles nettes à recevoir, sous déduction des valeurs actuelles nettes à payer dans le cadre de toutes les opérations à terme initiées dans la monnaie étrangère;
le montant net des produits et des charges futurs connus et déjà entièrement couverts dans la monnaie étrangère;
toutes les garanties et tous les instruments analogues dans la monnaie étrangère qui sont utilisés avec certitude et sont selon toute vraisemblance irrévocables;
la somme des équivalents delta de toutes les options dans la monnaie étrangère;
toutes les autres positions qui représentent un gain ou une perte dans la monnaie étrangère.
Lors du calcul du montant net selon l’al. 1, let. c, les produits et les charges futurs non couverts peuvent être pris en compte, à condition qu’ils le soient de manière constante.
Dans le cas d’options dont la valeur de base et le prix d’exercice sont libellés dans la même monnaie étrangère, il est possible de prendre en compte le prix de l’option au lieu de l’équivalent delta selon l’al. 1, let. e.
La position nette dans chaque monnaie étrangère doit être convertie en francs au cours comptant.